2024년 7월 25일(목)까지 부가가치세 신고 및 납부 기간입니다. 일반과세자와 법인사업자는 2024년 1월부터 6월까지의 부가세를 신고해야 합니다. 사장님께서 꼭 알아두어야 할 부가세 관련 핵심 내용을 정리했습니다.
📌2024년 달라진 과세유형
2024년 7월 1일부터 간이과세자의 기준 금액이 직전 연도 매출액 8,000만원 미만에서 1억 4,000만원 미만으로 상향되었습니다. 이에 따라 해당되는 사장님은 7월부터 발생한 매출에 대해 간이과세가 적용됩니다. 일반과세자에서 간이과세자로 변경된 사업자는 24만 900명으로, 국세청에서 안내를 받으셨을 것입니다. 2025년 1월 부가세 신고 시 간이과세자로 신고하시면 됩니다.
📌부가가치세란?
부가가치세는 음식이나 물건을 거래할 때 발생하는 ‘부가가치’에 대한 세금입니다. 예를 들어, 식재료를 100원에 구입해 300원에 판매할 경우 200원의 부가가치를 창출한 셈입니다. 이 부가가치의 10%에 해당하는 20원의 부가세를 신고·납부합니다. 실제 부가세 납부 시에는 매출세액에서 매입세액을 차감하는 방법으로 계산합니다.
📌일반과세자와 간이과세자의 차이
납세자는 스스로 부가세를 신고·납부해야 하지만, 작은 사업장 사장님들은 신고 과정이 어려울 수 있습니다. 세법에서는 간이과세자 과세유형을 만들어 간편하게 계산할 수 있도록 했습니다. 간이과세자는 직전 연도 부가세 포함 매출액이 1억 4,000만원 미만인 개인사업자가 해당됩니다. 신규 사업자는 일반과세자와 간이과세자 중 하나의 과세유형을 선택해 사업자로 등록합니다.
📌부가세 신고·납부 기한
일반과세자는 2024년 4월 25일까지 부가세 예정고지세액을 납부해야 합니다. 2024년 7월 부가세 기간에는 1월부터 6월분 부가세를 신고하고, 예정고지세액을 차감해 세금을 납부하면 됩니다. 예정고지세액은 직전 과세기간에 대한 납부세액의 50%를 국세청이 고지하며, 50만원 미만일 경우 고지서가 발송되지 않습니다.
📌부가세 계산 방법
일반과세자와 간이과세자의 부가가치세 계산 방법은 다릅니다. 음식점업의 경우, 일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 차감해 부가세를 납부합니다. 간이과세자는 업종별 부가가치율(음식점업의 경우 15%)을 적용해 부가세를 계산합니다. 간이과세자는 매입세액이 매출세액보다 크더라도 부가세 환급을 받을 수 없습니다. 따라서 매입세액이 많은 신규 창업자는 일반과세자로 등록하는 것이 유리할 수 있습니다.
📌매출·매입 세액공제 확인하기
- 매출 : 매출금액은 신용카드, 현금영수증, 세금계산서, 기타 매출로 구성됩니다. 신용카드, 현금영수증, 세금계산서 매출은 홈택스에서 조회 가능합니다. 영수증 없이 발생한 매출은 ‘기타매출’로 신고합니다.
- 매입 : 부가세 매입세액공제를 받기 위해서는 적격증빙(세금계산서, 계산서, 신용카드, 현금영수증)을 갖춰야 합니다. 적격증빙이 있어도 사업과 관련 없는 매입세액, 세금계산서 미수취, 부실기재 매입세액 등은 공제받을 수 없습니다.
📌신용카드 매출전표 등 발행세액공제
신용카드 매출전표 발행 금액의 1.3%가 세액공제되며, 연간 공제한도는 1,000만원입니다. 예를 들어 신용카드 매출금액이 5,000만원이라면 65만원만큼 세액공제를 받을 수 있습니다.
📌맺음말
이번 부가세 신고 및 납부 기간을 놓치지 않도록 유의하시기 바랍니다. 특히 2024년 변경된 과세유형과 신고 절차를 숙지하여 정확한 신고를 진행하세요. 최신 정부 정책 및 법령 변경 사항을 주기적으로 확인하여 불이익이 발생하지 않도록 주의하시기 바랍니다.